Бесплатная поставка товаров: заполняем налоговую накладную

У ГФСУ спросили, каков порядок заполнения граф 4-13 налоговой накладной, составленной на сумму бесплатной поставки товаров/услуг.

Налоговики отметили, что при бесплатной поставке товаров/услуг продавец составляет две налоговые накладные:

• одну – на сумму, рассчитанную исходя из фактической цены поставки, которая равна нулю;

• вторую – на сумму, рассчитанную исходя из превышения цены приобретения/себестоимости/балансовой (остаточной) стоимости над фактической ценой.

В раздел I налоговой накладной вносятся данные в разрезе номенклатуры поставки товаров/услуг, а именно:

• в графу 4 – код товара согласно УКТ ВЭД;

...

• в графы 5.1, 5.2 – единица измерения товаров/услуг;

• в графу 6 – количество (объем) поставки товаров/услуг;

• в графу 7 – цена поставки единицы товара/услуги без учета налога на добавленную стоимость;

• в графу 8 – база налогообложения товаров/услуг, подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость по основной ставке;

• в графу 9 – база налогообложения товаров/услуг, подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость по ставке 7 процентов;

• в графу 10 – база налогообложения при осуществлении операций на таможенной территории Украины по поставке товаров/услуг, подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке (согласно НКУ);

• в графу 11 – база налогообложения при осуществлении экспортных операций, подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке (пп. 195.1.1 НКУ);

• в графу 12 – база налогообложения товаров/услуг, освобожденных от налогообложения согласно ст. 197, подразд. 2 разд. XX НКУ и международным договорам (соглашениям);

• в графу 13 – общая сумма средств, подлежащая уплате.

В налоговой накладной, которая предоставляется покупателю при бесплатной поставке товаров/услуг, графы с 7 по 13 равны 0.

Залишити відповідь

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься. Обов’язкові поля позначені *