Бесплатно передаем «нехозяйственные» товары: что с НДС

Если предприятие приобрело товары для нехозяйственной деятельности, оно должно начислить налоговые обязательства по НДС на основании подпункта «г» пункта 198.5 НКУ. На сумму налогового обязательства нужно составить и зарегистрировать в Едином реестре налоговых накладных (ЕРНН) сводную налоговую накладную.

...

Когда в дальнейшем предприятие безвозмездно поставляет эти товары, оно должно определить налоговые обязательства по НДС на дату отгрузки таких товаров. Ведь операция по безвозмездной передаче является объектом обложения НДС. При этом «компенсирующее» налоговое обязательство в соответствии с пунктом 198.5 НК по такой операции не начисляют.

Предприятию нужно составить расчет корректировки к сводной налоговой накладной, чтобы исключить из состава налоговых обязательств сумму НДС, начисленную при бесплатной передачи. Такой расчет корректировки, вовремя зарегистрирован, учитывают в текущей декларации по НДС. Если расчет корректировки зарегистрирован в ЕРНН с нарушением установленных сроков, его учитывают в декларации по НДС в периоде его регистрации.

Залишити відповідь

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься. Обов’язкові поля позначені *