Письмо ГФСУ N 1402/99-99-19-03-01-18 от 10.07.2015 г. касательно доработки программного обеспечения относительно учета суммы налога на добавленную стоимость в разрезе плательщиков налога, на которую плательщик имеет право зарегистрировать налоговую накладную / расчет корректировки в Едином реестре налоговых накладных

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ

ПИСЬМО

от 10.07.2015 г. N 1402/99-99-19-03-01-18

Департамент методологической работы по вопросам налогообложения ГФС Украины по результатам рабочего совещания, проведенного 08.07.2015 г. при участии представителей департаментов ГФС Украины регистрации плательщиков и электронных сервисов, методологической работы по вопросам налогообложения, развития ІT, налогообложения юридических лиц, доходов и сборов с физический лиц и Координационно-мониторингового департамента предоставляет детализацию Заявки на доработку программного обеспечения относительно расчета суммы налога на добавленную стоимость в разрезе плательщиков налога, на которую плательщик имеет право зарегистрировать налоговую накладную / расчеты корректирования в Едином реестре налоговых накладных в части формирования показателя ΣПеревищ, предоставленной служебной запиской от 14.02.2015 г. N 325/99-99-19-03-01/11, согласованной с Департаментом развития ІT.

Показатель ΣПеревищ формируется нарастающим итогом как разница между сумами НДС:

• ∑ (строка 9.1 деклараций по НДС + графы 6 строки 9.1 уточняющих расчетов (+/-) к таким декларациям по НДС);

• и ∑ (графа 13 раздела ІІІ составленных плательщиком и зарегистрированных в ЕРНН налоговых накладных + графы 10 – 11 строки “Сумма корректировки налогового обязательства и налогового кредита” (+/-) зарегистрированных в ЕРНН расчетов корректировки к таким налоговым накладным).

...

При формировании показателя ∑Перевищ берутся нарастающим итогом указанные данные:

1) деклараций по НДС

Тип

Отчетная

Уточняющие

0110

Общая

J(F)0200116

J(F)0217008, J(F)0217106

0121 – 0123

специальный режим налогообложения (ст. 209 Кодекса)

J0209008

J0297008, J0297106

0130

сельскохозяйственное предприятие, не избравшее специальный режим налогообложения (п. 209.18 ст. 209 Кодекса)

J0209407

J0294707, J0294806

представленных плательщиком контролирующему органу, начиная с налоговой отчетности за февраль 2015 года / І квартал 2015 года (для плательщиков налога, зарегистрированных после 01.02.2015 г., – за первый отчетный период (месяц/квартал)), по последний отчетный (налоговый) период на момент перерасчета Перевищ;

2) налоговых накладных, в которых в графе 2 раздела І (дата составления) указана дата с 01.02.2015 г. (для плательщиков налога, зарегистрированных после 01.02.2015 г., – дата, начиная с даты такой регистрации) по последний календарный день отчетного (налогового) периода, за который представлена декларация по НДС, а также данные граф 10 – 11 строки “Сумма корректировки налогового обязательства и налогового кредита” (+/-) расчетов корректировки к таким налоговым накладным.

Показатель может иметь только положительное значение. При отрицательном значении показателя считается, что такой показатель равняется нулю.

Этот показатель учитывается в формировании показателя ∑Накл, функционировавшего в период регистрации плательщика.

Перерасчет показателя ∑Перевищ осуществляется каждый раз при:

представлении декларации по НДС / уточняющего расчета за указанные периоды на дату такого представления;

регистрации в ЕРНН налоговой накладной / расчетов корректировки, составленных за указанные периоды на дату такой регистрации.

Директор Департамента

Н. Привалова

Залишити відповідь

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься. Обов’язкові поля позначені *