Письмо ГФСУ N 2960/7/99-99-11-03-01-17 от 30.01.2015 г. «О приеме отчетности по налогу на прибыль»

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ

ПИСЬМО

от 30.01.2015 г. N 2960/7/99-99-11-03-01-17

О приеме отчетности по налогу на прибыль

Государственная фискальная служба Украины для обеспечения надлежащей организации приема, обработки, камеральных проверок налоговой отчетности по налогу на прибыль за 2014 год и предупреждения обращений плательщиков налога в связи с неправомерными действиями работников контролирующих органов сообщает об особенностях заполнения и представления этой отчетности в пределах существующей функциональности IC “Налоговый блок”.

В связи с проведением налоговой реформы, предусматривающей, в частности, изменения в налогообложении прибыли предприятий, порядках предоставления отчетности и уплаты этого налога, было принято решение о нецелесообразности введения для налоговой отчетности по налогу на прибыль дополнительных электронных форматов (кодов форм) для отчетности за 2014 год с учетом двух предельных сроков представления для следующих налоговых деклараций, расчетов, отчетов (далее – налоговых деклараций):

1. Налоговая декларация по налогу на доходы (прибыль) банка (код формы J0100311 приказ Миндоходов от 06.02.2014 г. N 121)

2. Налоговая декларация по налогу на доходы (прибыль) страховщика (код формы J0100413 приказ Миндоходов от 27.01.2014 г. N 84);

3. Налоговая декларация о результатах совместной деятельности на территории Украины без создания юридического лица (код формы J0101207 приказ Миндоходов от 16.12.2013 г. N 810);

4. Налоговый отчет об использовании средств неприбыльных учреждений и организаций (код формы J0101909 приказ Миндоходов от 27.01.2014 г. N 85);

5. Расчет налоговых обязательств по уплате консолидированного налога на прибыль предприятия (код формы J0101707 приказ Минфина от 28.01.2013 г. N 39);

6. Расчет налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль нерезидента, осуществляющего деятельность на территории Украины через постоянное представительство, на основании составления отдельного баланса финансово-хозяйственной деятельности (код формы J0100607 приказ Минфина от 25.06.2013 г. N 610);

...

7. Расчет налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль постоянного представительства нерезидента, который осуществляется органом государственной налоговой службы (код формы J0100806 приказ Минфина от 25.06.2013 г. N 610).

Для налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия дополнительный электронный формат (код формы J0108101) был введен для представления отчетности за 2013 год с учетом досрочного введения отчетности по форме, утвержденной приказом Миндоходов от 30.12.2013 г. N 872.

Для обеспечения возможности налогоплательщикам указать в налоговой декларации коды форм J0100311, J0100413, J0101207, J0101909 были доработаны электронные форматы и схемы контроля электронных документов, а именно дополнены полями для указания отметки для базового налогового (отчетного) периода год, которая ранее отсутствовала. Такие форматы и схемы контроля в конце 2014 года были размещены в Реестре электронных форм налоговой отчетности раздела Главная/Электронная отчетность/Плательщикам налога об электронной отчетности/Информационно-аналитическое обеспечение для использования разработчиками программного обеспечения и налогоплательщиками.

Соответственно все плательщики налога независимо от типа базового налогового (отчетного) периода квартал или год должны заполнить отметку, предусмотренную для типа периода квартал. Плательщики налога, которые отчитываются за 2014 год или предыдущий год с базовым (отчетным) периодом год, должны заполнить обе отметки “Год”. Такое же заполнение должно выполняться при представлении в составе указанных Налоговых деклараций приложений СБ. При этом, для других приложений доработка электронных форматов не выполнялась из-за отсутствия необходимости для обработки Налоговых деклараций. То есть все плательщики налога заполняют для других приложений только одну отметку “Год”, предусмотренную для типа базового налогового (отчетного) периода квартал, которая применялась всегда при отчетности по налогу на прибыль.

Такое же заполнение отметок “Год” должен выполнять работник подразделения приема и обработки отчетности при внесении Налоговых деклараций, поданных плательщиками налога на бумажных носителях.

Программное обеспечение, используемое налогоплательщиками для подготовки отчетности в электронной форме, должно предоставить возможность осуществить описанный подход к заполнению Налоговых деклараций в соответствии с указанными схемами контроля электронных документов, разработанных в соответствии с приказом Миндоходов от 29.11.2013 г. N 729.

Для Налоговых деклараций J0101707, J0100607, J0100806 электронные форматы не дорабатывались, поскольку формы утвержденные соответствующими приказами содержат только одну отметку “Год” и тип базового налогового (отчетного) периода квартал или год для плательщика налога должен определяться на основании представления или непредставления такой формы отчетности за I квартал, I полугодие и Три квартала 2104 года.

Обращаем также внимание, что для плательщиков налога, отчитывающихся за 2014 год с базовым налоговым (отчетным) периодом квартал, не будет существовать ограничений относительно представления указанных отчетных и отчетных новых Налоговых деклараций после 09.02.2015 до 02.03.2015 года, а в квитанциях N 2 будет отмечаться предельный срок подачи предусмотренный для основного базового налогового (отчетного) периода год, а именно 02.03.2015 года, как описано в эталонном справочнике для кода формы отчетности. При этом, такие плательщики налога, несмотря на реализацию программного обеспечения и отсутствие представленной ими отчетности автоматизированного контроля достоверности типа документа при формировании квитанций N 2, должны выполнять требования действующего законодательства и подавать отчетные и отчетные новые Налоговые декларации в предельные сроки подачи для базового налогового (отчетного) периода квартал, а именно по 09.02.2015 года.

Учитывая указанное, уточняющие Налоговые декларации в электронной форме плательщики налога с базовым налоговым (отчетным) периодом квартал смогут подать только после 02.03.2015 года. В случае желания такого плательщика налога подать уточняющую декларацию за 2014 год после 09.02.2015 по 02.03.2015, такая уточняющая декларация должна быть принята и зарегистрирована в ИС “Налоговый блок”, передана с реестром представленной отчетности для дальнейшей обработки, в частности по обеспечению разнесения ее показателей в интегрированные карточи плательщика в ручном режиме.

Необходимо довести предоставленную информацию до подчиненных подразделений для руководства в работе и предоставления консультаций налогоплательщикам. Уведомление “Об особенностях представления налоговой отчетности по налогу на прибыль за 2014 год в электронной форме” с аналогичной информацией размещено на официальном веб-портале ГФС Украины в разделе Главная/Электронная отчетность/Плательщикам налога об электронной отчетности/Уведомление налогоплательщикам о представлении электронной отчетности.

Директор Департамента регистрации
плательщиков и электронных сервисов

Н. Г. Калениченко

Залишити відповідь

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься. Обов’язкові поля позначені *