Письмо Минюста N 8722-0-26-15/6 от 23.03.2015 г. “Относительно определения конечных выгодополучателей юридического лица и порядка представления информации о них”

МИНИСТЕРСТВО ЮСТИЦИИ УКРАИНЫ
ПИСЬМО
від 23.03.2015 р. № 8722-0-26-15/6
Относительно правоотношений с контрагентами Автономной Республики Крым

В Министерстве юстиции Украины рассмотрено письмо относительно определения конечных выгодополучателей юридического лица и порядка представления информации о них и сообщается.

Статьей 641Хозяйственного кодекса Украины (далее – ХКУ) определено, что предприятия, кроме государственных и коммунальных предприятий, обязаны устанавливать своего конечного выгодополучателя, регулярно обновлять и хранить информацию о нем и предоставлять ее государственному регистратору в случаях и в объеме, предусмотренных законом.

Согласно части четвертой статьи 118 ХКУ объединение предприятий является юридическим лицом.

Хозяйственные объединения образуются как ассоциации, корпорации, консорциумы, концерны, другие объединения предприятий, предусмотренные законом.

Согласно части первой статьи 119 ХКУ в зависимости от порядка учреждения объединения предприятий могут образовываться как хозяйственные объединения или как государственные или коммунальные хозяйственные объединения.

Как хозяйственное объединение ассоциация – договорное объединение, созданное с целью постоянной координации хозяйственной деятельности предприятий, которые объединились, путем централизации одной или нескольких производственных и управленческих функций, развития специализации и кооперации производства, организации совместных производств на основе объединения участниками финансовых и материальных ресурсов для удовлетворения преимущественно хозяйственных потребностей участников ассоциации (часть вторая статьи 120 ХКУ).

14 октября 2014 года Верховной Радой Украины принят Закон Украины N 1701-VII “О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно определения конечных выгодополучателей юридических лиц и публичных деятелей” (далее – Закон N 1701-VII), которым статья 166-11 Кодекса Украины об административных правонарушениях дополнена частью пятой и установлено, что непредставление юридическим лицом государственному регистратору предусмотренной Законом Украины “О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц – предпринимателей” информации о выгодополучателе (выгодополучателях) юридического лица влечет наложение на руководителя юридического лица или лицо, уполномоченное действовать от имени юридического лица (исполнительного органа), штрафа от трехсот до пятисот необлагаемых минимумов доходов граждан.

...

Вместе с тем Законом N 1701-VII внесены изменения в Закон Украины “О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц – предпринимателей” (далее – Закон о регистрации) в части внесения в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц – предпринимателей (далее – Единый государственный реестр) информации о:

конечном выгодополучателе юридического лица;

конечном выгодополучателе его учредителе, если учредитель – юридическое лицо;

структуре собственности учредителей – юридических лиц, которая дает возможность установить физических лиц – владельцев существенного участия этих юридических лиц.

Термины “существенное участие” и “конечный выгодополучатель” употребляются в значениях, приведенных в Законе Украины “О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма”.

Согласно части второй статьи 17 Закона о регистрации в Едином государственном реестре о юридическом лице содержится, в частности, информация о конечном выгодополучателе юридического лица, в том числе конечном выгодополучателе его учредителе, если учредитель – юридическое лицо, а именно: фамилия, имя, отчество (при наличии), страна гражданства, серия и номер паспорта гражданина Украины или паспортный документ иностранца, место проживания, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (при наличии).

С целью обеспечения внесения учредителем (учредителями) или уполномоченным (ми) им (ими) лицом (лицами) в Единый государственный реестр информации о юридическом лице, предусмотренной положениями Закона N 1701-VII, в соответствии с приказом Министерства юстиции Украины от 14 октября 2011 года N 3178/5 “Об утверждении форм регистрационных карточек”, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 19 октября 2011 года за N 1207/19945, регистрационная карточка “Форма 4” дополнена соответствующими полями для внесения в Единый государственный реестр сведений о конечном выгодополучателе юридического лица, конечном выгодополучателе его учредителе, если учредитель – юридическое лицо.

Законом о регистрации установлено, что указанная информация не включается в регистрационные карточки и соответственно не вносится в Единый государственный реестр относительно политических партий, творческих союзов и их территориальных ячеек, адвокатских объединений, торгово-промышленных палат, государственных органов, органов местного самоуправления и их ассоциаций.

Вместе с тем юридические лица, зарегистрированные до вступления в силу Закона N 1701-VII, подают государственному регистратору сведения о своем конечном выгодополучателе (выгодополучателях), в том числе конечном выгодополучателе (выгодополучателях) их учредителя, если учредитель – юридическое лицо, в течение шести месяцев со дня вступления в силу этого Закона, то есть начиная с 25 ноября 2014 года.

Дополнительно сообщаем, что в соответствии со статьей 4 Закона о регистрации государственная регистрация юридических лиц и физических лиц – предпринимателей – засвидетельствование факта создания или прекращения юридического лица, засвидетельствование факта приобретения или лишения статуса предпринимателя физическим лицом, а также совершение других регистрационных действий, предусмотренных этим Законом путем внесения соответствующих записей в Единый государственный реестр.

Учитывая указанное, учредителем (учредителями) или уполномоченным (ми) им (ими) лицом (лицами) в регистрационную карточку, которая является документом установленного образца, подтверждающим волеизъявление лица о внесении соответствующих записей в Единый государственный реестр включается предусмотренная Законом о регистрации информация, в частности о конечном выгодополучателе юридического лица, конечном выгодополучателе его учредителя, структуре собственности учредителей.

При этом в соответствии с частью первой статьи 18 Закона о регистрации, если сведения, подлежащие внесению в Единый государственный реестр, были внесены в него, то такие сведения считаются достоверными и могут быть использованы в споре с третьим лицом, пока в них не внесены соответствующие изменения.

В контексте поставленных в письме вопросов следует отметить, что Законом N 1701-VII не установлено исключений для хозяйственных объединений, в частности ассоциаций, в части представления государственному регистратору информации относительно состава конечных выгодополучателей своих учредителей.

При этом следует отметить, что 14 октября 2014 года Верховной Радой Украины принят Закон Украины N 1702-VII “О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения” (далее – Закон N 1702 -VII), которым признан утратившим силу Закон Украины от 28 ноября 2002 года N 249-IV “О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма”, содержавший терминологию “существенное участие” и “конечный выгодополучатель юридического лица”.

Вместе с тем Законом N 1702-VII введено понятие “конечный бенефициарный владелец (контроллер)” и “структура собственности”. При этом конечным бенефициарным владельцем (контроллером) не может быть лицо, имеющее формальное право на 25 или более процентов уставного капитала или прав голоса в юридическом лице, но являющееся агентом, номинальным держателем (номинальным владельцем) или являющееся только посредником относительно такого права (пункт 20 части первой статьи 1 Закона N 1702-VII), а структура собственности – документально подтвержденная система взаимоотношений юридических и физических лиц, что позволяет установить всех имеющихся конечных бенефициарных собственников (контроллеров), в том числе отношения контроля между ними относительно этого юридического лица, или отсутствие конечных бенефициарных собственников (контроллеров) (пункт 35 части первой статьи 1 Закона N 1702-VII).

В соответствии с пунктом 10 части первой статьи 1 Закона N 1702-VII данными, позволяющими установить конечного бенефициарного собственника (контроллера), являются сведения о физическом лице, включающие фамилию, имя и отчество (при наличии) физического лица (физических лиц), страну его (их) постоянного места жительства и дату рождения.

Учитывая указанные изменения законодательства, Министерством юстиции осуществляется пересмотр собственных нормативно-правовых актов с целью приведения их в соответствие с Законом N 1702-VII, в частности, приказ Министерства юстиции Украины от 14 октября 2011 года N 3178/5 “Об утверждении форм регистрационных карточек”, зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 19 октября 2011 года за N 1207/19945, согласно которому в регистрационную карточку на проведение государственной регистрации юридического лица учредителем (учредителями) или уполномоченным ими лицом включается предусмотренная Законом о регистрации информация о конечном бенефициарном собственнике (контроллере) или об отсутствии конечных бенефициарных собственников (контроллеров) юридического лица.

Вместе с тем сообщаем, что в Верховной Раде Украины зарегистрирован проект Закона Украины “О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения деятельности Национального антикоррупционного бюро Украины и Национального агентства Украины по вопросам предотвращения коррупции” (реестр. N 1660-1 от 09 января 2015 года), положения которого, в частности, регулируют вопросы определения в Законе N 1702-VII термина “существенное участие” владельцев юридического лица как прямого или опосредованного владения одним лицом самостоятельно или совместно с другими лицами долей в размере 10 и более процентов уставного капитала или прав голоса в юридическом лице.

Первый заместитель Министра
Н. Севостьянова

Залишити відповідь

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься. Обов’язкові поля позначені *