Расторгнут договор с работником, обучавшимся за счет предприятия. Что в налоговом учете?

Как определить день возникновения налогового обязательства для расчета пени, которую плательщик налога должен уплатить в случае расторжения договора (контракта), в соответствии с которым физическое лицо после окончания учебного заведения и получения специальности (квалификации) обязано отработать у плательщика налога не менее трех лет, и как такое увеличение отразить в Налоговой декларации по налогу на прибыль?

Авторы консультации ответили, что в случае расторжения договора (контракта) о взятии работником плательщика налога обязательства отработать три года у такого плательщика налога после окончания учебного заведения плательщик налога должен увеличить доход.

...

Доход нужно увеличить в сумме фактически осуществленных им расходов на обучение и/или профессиональную подготовку, а также начислить дополнительное налоговое обязательство и пеню в результате увеличения дохода, в случае расторжения письменного договора (контракта), в соответствии с которым физическое лицо после окончания учебного заведения и получения специальности (квалификации) обязано отработать у плательщика налога не менее трех лет.

Начисление пени происходит в день возникновения налогового обязательства за отчетный период, в котором состоялось такое расторжение договора (контракта).

Таким образом, начисление пени осуществляется за каждый день недоимки дополнительного налогового обязательства, начиная со дня предельного срока уплаты налогового обязательства за отчетный период, в котором была использована льгота по включению расходов на обучение и/или подготовку по расторгнутому договору (контракту) в состав налоговых расходов, и заканчивая днем, в котором истекает предельный срок уплаты суммы налогового обязательства за отчетный период, в котором такой договор (контракт) был расторгнут.

Категория 102.07.10 Информационно-справочного ресурса «ЗІР»

 

Залишити відповідь

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься. Обов’язкові поля позначені *