ТЦО-документация: на что обратить внимание

Налоговики предоставили разъяснение относительно подачи документации по трансфертному ценообразованию:

...
  • если налогоплательщик получит запрос о представлении документации по ТЦУ по контролируемым операциям за 2013 – 2016 годы после 01.01.2017 г., то представленная в ГФС документация должна содержать информацию, определенную пп. 39.4.6 НКУ, с учетом изменений, внесенных Законом № 1797.Напомним: Закон № 1797 вступил в силу 01.01.2017 г. и расширил содержание документации, которую налогоплательщики, осуществляющие контролируемые операции, должны составлять и сохранять за каждый отчетный период;
  • если при подготовке документации диапазон рентабельности было определен с соблюдением требований пп. 39.3.2.8 НКУ с учетом общих требований по сопоставимости юридических лиц, дополнительный пересчет (обновление) диапазона рентабельности проводить не нужно;
  • пп. “є” пп. 39.4.6  НКУ не требует представления непосредственно платежных документов, а исключительно отражение в документации по ТЦУ сведений о фактически произведенных расчетах по контролируемой операции с указанием реквизитов платежных документов.

В то же время, налогоплательщики по собственному решению могут с учетом требований пп. 39.4.9 НКУ предоставить вместе с документацией по трансфертному ценообразованию копии любых документов (в том числе копии платежных документов);

  • поскольку при применении методов трансфертного ценообразования, указанных в пп. 39.3.1.2 – 39.3.1.5 НКУ, расчет показателя рентабельности осуществляется по отдельной контролируемой операции (совокупности сгруппированных контролируемых операций), применение для отчетных периодов 2013 – 2016 соответствующего алгоритма распределения для определения операционных расходов и доходов, непосредственно связанных с такой операцией, необходимо для соблюдения методологии трансфертного ценообразования предусмотренной ст. 39 НКУ и установка ОЭСР.

Залишити відповідь

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься. Обов’язкові поля позначені *