Исправляем отчетность по НДС за февраль 2015 года и последующие отчетные периоды

Налоговики на своем сайте ответили на следующий вопрос: как исправить показатели по остаткам отрицательного значения, отраженные в налоговой отчетности по НДС за февраль 2015 года и последующие отчетные периоды?

Авторы консультации отметили, что самой распространенной ошибкой, которую допустили плательщики при представлении налоговой отчетности за февраль 2015 года и последующие отчетные периоды, былонеправильное отражение суммы остатков отрицательного значения предыдущих отчетных периодов по состоянию на 1 февраля 2015 года.

Плательщики, которые не осуществили сверку остатков отрицательного значения по состоянию на 01.02.2015 г. в разрезе налоговых периодов их возникновения, не в полной мере указали такие остатки в колонках 2–5 таблицы 1 приложения 2 к декларации или указали суммы налога, которые превышают остатки отрицательного значения предыдущих отчетных периодов либо задекларированных ими сумм к бюджетному возмещению, которые учитываются в ИКПН.

...

Указанное приводит к необходимости представления налогоплательщиками уточняющих расчетов для исправления неправильных показателей, отраженных в налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость за февраль 2015 года и последующие отчетные периоды.

Суть любой корректировки заключается в приведении ошибочно отраженных показателей к правильным путем их уменьшения (увеличения) на соответствующую величину.

Таким образом, чтобы исправить ошибку, допущенную при заполнении таблицы 1 приложения 2 к налоговой отчетности по НДС за февраль 2015 года или последующие отчетные периоды (в случае необходимости),нужно заполнить уточняющий расчет к декларации по НДС за соответствующий отчетный период. Вместе с уточняющим расчетом подать приложение 2 к декларации.

В таблице 1 приложения 2 к декларации, которое подается вместе с уточняющим расчетом, необходимо указать:

— со знаком «+» сумму остатков отрицательного значения предыдущих отчетных периодов по состоянию на 1 февраля 2015 года, которая не была учтена в колонках 2–5 таблицы 1 приложения 2 (полностью или частично) к декларации за соответствующий отчетный период;

— со знаком «–» сумму таких остатков, которая была излишне указана в колонках 2–5 таблицы 1 приложения 2 к декларации за соответствующий отчетный период.

По аналогичному принципу заполняются и другие колонки таблицы 1 приложения 2, в которых завышены или занижены показатели, а также корректируются показатели декларации, в которых завышены (занижены) показатели.

Значение строки «Всего» колонки 6 таблицы 1 приложения 2 к декларации, которое подается вместе с уточняющим расчетом, должно равняться значению колонки 6 строки 26 раздел IV уточняющего расчета.

Подробные разъяснения относительно особенностей заполнения налоговой декларации по НДС за февраль 2015 года и последующие отчетные периоды предоставлены письмом ГФСУ от 06.03.2015 г. № 7796/7/99-99-19-03-02-17.

По сообщению с сайта ГФСУ

Залишити відповідь

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься. Обов’язкові поля позначені *